(一)210100-7 專戶存款：凡本機關代收款及其他款項存入專戶者皆屬之。收入之數記入借方，支出之數記入貸方，其借方餘額表示本機關專戶存款結存之總額。
(二)210200-1 所屬機關專戶存款：凡所屬機關代收款及其他款項存入專戶者皆屬之。收入之數記入借方，支出之數記入貨方，其借方餘額表示所屬機關專戶存款戶結存之總額。
(三)210300-6 可支庫款：凡實施集中支付機關之本機關，依分配預算可開付款憑單，請支付機關簽發國庫支票付款者屬之。根據已奉核定之分配預算將本期可支用數記入借方，開具付款憑單送支付機關付款之數記入貸方，其借方餘額表示依照分配預算尚可開具付款憑單之數額。
(四)210400-0 所，保留以前年度歲出應付款須由支付機關繼續支付者皆屬之。年度終了根據當年度發生之應付款與保留數額，自所屬機關可支庫款科目轉來之數記入借方，支付之數記入貸方，其借方餘額為所屬機關保留庫款之數額。
(七)210700-4 經費結存：凡未實施集中支付機關之本機關經費存款及現金皆屬之。收入之數記入借方，支出之數記入貸方，其借方餘額表示本機關經費結存之總額。
(八)210800-9 所屬機關經費結存：凡未實施集中支付機關之所屬機關經費存款及現金皆屬之。收入之數記入借方，支出之數記入貸方，其借方餘額表示所屬機關經費結存之總額。
(九)210900-3 零用金：凡撥付額定零用金，以備零星支用之現金皆屬之。撥付之數記入借方，收回之數記入貸方，其借方餘額表示零用金結存之總額。
(十)211000-8 有價證券：凡可以變現之證券皆屬之。收到之數記入借方，變賣、兌換或退還之數記入貸方，其借方餘額表示現存有價證券之總額。
(十一)211100-2 應領經費：凡未實施集中支付機關之應領經費皆屬之。應領之數記入借方，領到之數記入貸方，其借方餘額表示應領之經費總額。
(十二)211200-7 材料：凡購入供工程或修繕用之材料、燃料、配件暨損壞而尚有價值之廢料等皆屬之。購入、退庫及盤盈之數記入借方， 領用、出售及盤虧奉准之數記入貸方，其借方餘額表示現存材料之 總額。
(十三)211300-1 押金：凡依規定存出保證金，押金皆屬之。支出之數記入借方，收回之數記入貸方，其借方餘額表示存出押金尚未收回之總額。
(十四)211400-6 暫付款：凡在法定預算範圍內暫付或依法墊付之薪津、旅費、各項補助費、定金、工程款及其他費用皆屬之。暫付之數記入借方，收回或沖轉之數記入貸方，其借方餘額表示尚未收回之暫付款總額。
(十五)211500-0 應收剔除經費：凡經審計機關審定剔除應追繳之經費皆屬之。應收之數記入借方，收回之數記入貸方，其借方餘額表示應收未收之剔除經費總額。
(十六)212000-3 預計支用數：凡實施集中支付之機關，依照歲出預算可支用之經費皆屬之。核定預算數及追加預算數記入借方，按期或按月根據分配預算轉列可支庫款之收或追減預算數記入貸方，其借方餘額表示本年度尚可支用之預算數額。
(十七)212100-8 預計領用數：凡未實施集中支付之機關，依照歲出預算可領用之經費皆屬之。核定預算數及追加預算數記入借方，領到之數或追減預算數記入貸方，其借方餘額表示本年度尚可領用之預算數額。
(十八)214000-4 歲出屬機關可支庫款：凡實施集中支付機關之所屬機關，依分配預算可開付款憑單，請支付機關簽發國庫支票者皆屬之。根據已奉核定之分配預算將本期可支用數記入借方，開具付款憑單送支付機關付款之數記入貸方，其借方餘額表示所屬機關依照分配預算尚可開具付款憑單之數額。
(五)210500-5 保留庫款：凡實施集中支付機關之本機關，保留以前年度歲出應付款須由支付機關繼續支付者皆屬之。年度終了根據當年度發生之應付款與保留數額，自可支庫款轉來之數記入借方，支付之數記入貸方，其借方餘額為保留庫款之數額。
(六)210600-0 所屬機關保留庫款：凡實施集中支付機關之所屬機關保留數：凡歲出預算因簽發定單、簽定契約及其他付款之承諾，為經費保留之數皆屬之。月終查明已簽證尚未支付之數作備忘分錄，簽證之數記入借方，於次月初沖銷之數記入貸方，其借方餘額表示已簽證尚未支付之數額。
(一)221000-4 保管款：凡代保管之押標金等皆屬之。收到之數記入貸方，退還之收記入借方，其貸方餘表示代保管款之總額。
(二)221100-9 歲出應付款：凡已發生應付未付之歲出款項皆屬之。應付之數記入貸方，支出或註銷之數記入借方，其貸方餘額表示尚未支付之應付款總額。
(三)221200-3 代收款：凡代收代付之款項皆屬之。代收之數記入貸方，解繳、轉帳或支付之數記入借方，其貸方餘額表示代收款尚未解繳、代付或轉帳之總額。
(四)221300-8 預領經費：凡預算尚未成立或分配，經核准由或庫先行預撥之款項皆屬之。預領之數記入貸方，沖轉之收記入借方，其貸方餘額表示預領經費尚未轉帳之總額。
(五)222000-0 歲出預算數：凡全年度歲出預算數，追加減預算數皆屬之。核定本年度預算數及追加預算數記入貸方，按期或按月轉入歲出分配數或追減預算之數記入借方，其貸方餘額表示尚未分配之預算數。
(六)222100-4 歲出分配數：凡歲出預算按期或按月分配之數皆屬之。其由歲出預算數轉列之分配數記入貸方，追減之分配數及年終與經費支出或經費賸餘沖轉之數記入借方。
(七)224000-0 歲出保留數準備：凡預算支用保留數，於月底尚未支用之準備數額皆屬之。月底查明之數記入借方，次月初與歲出保留數科目對沖之數記入借方，其貸方餘額表示已簽證尚未沖轉之歲出保留數準備總額。
(一)231000-0 經費賸餘－待納庫部分：凡庫撥經費已無需支用部分及應收剔除經費待納庫之數皆屬之。賸餘之數記入貸方，解繳及移轉（押金部分、材料部分）之數記入借方，其貸方餘額表示尚未解庫之經費賸餘數額。
(二)231100-5 經費賸餘－押金部分：凡依規定由經費預算項下支付之押金皆屬之。年度終了時，自經費賸餘－待納庫部分轉來之數記入貸方，收回、解庫之收記入借方，其貸方餘額表示經費賸餘屬於押金部分之數額。
(三)231200-0 經費賸餘－材料部分：凡由預算購入材料而尚未使用之數皆屬之。年度終了時，自經費賸餘－待納庫部分轉來之收記入貨方，領用、沖轉、收回、解庫之收記入借方，其貸方餘額表示經費賸餘屬於材料部分之數額。