行政院主計總處

壹、法令規定

◎ 一、總預算編製作業手冊之「用途別預算科目分類定義及計列標準表」（112年版）

總預算編製作業手冊之「用途別預算科目分類定義及計列標準表」（113年版）

◎ 二、各機關單位預算執行作業手冊之「各機關用途別科目分類及執行標準表」（112年版） 

三、行政院及所屬各級機關因公派員赴大陸地區案件編審要點（行政院102.2.4院臺法字第1020122179號函）

四、國外出差旅費報支要點（行政院111.7.14院授主預字第1110102303A號函）
第22點

五、中央政府各機關派赴大陸地區、香港及澳門出差人員生活費日支數額表（行政院111.7.14院授主預字第1110102303B號函修正，自112年1月1日生效）

◎六、總預算附屬單位預算編製作業手冊之「共同項目編列作業規範」（112年版）

總預算附屬單位預算編製作業手冊之「附屬單位預算共同項目編列作業規範」（113年版）

七、相關解釋
行政院主計總處編訂之國外出差旅費報支要點解釋彙編，置於行政院主計總處全球資訊網/主要業務/政府預算/解釋彙編項下，請自行下載參閱。

◎貳、作業程序（註：各機關可視業務實際需要自行訂定作業程序）

一、赴大陸地區出差人員應事先依「行政院及所屬各級機關因公派員赴大陸地區案件編審要點」、「國外出差旅費報支要點」、「中央政府各機關派赴大陸地區、香港及澳門出差人員生活費日支數額表」及「臺灣地區與大陸地區人民關係條例」等相關規定提出動支經費簽案，陳報主管人員核准後，先送人事或相關權責單位審核假別之合法性及正確性並登記差假，再送主（會）計單位審核，經機關首長或其授權代簽人核准。
二、出差人員於銷差之日起填列大陸出差旅費報告表，連同有關單據，經單位主管簽核後，送人事單位審核出差有無核准（如因臨時需要變更行程或因航班限制延期返國，應循行政程序簽准）、假別之合法性及正確性、旅費報支所採用之職務等級正確性。
三、人事單位將審核結果送主（會）計單位審核無誤，經機關首長或其授權代簽人核准後，主（會）計單位即據以編製付款憑單或傳票送出納管理單位辦理付款。

◎參、內部審核注意事項（依「各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表」規定）

一、審核動支經費簽案時，應注意預算能否容納、所列科目用途是否相符、是否符合相關規定及核算金額等。
二、經費報支時，審核應注意下列事項：
(一)是否事先簽准。
(二)是否經權責單位核簽（章）。
(三)報支費用之期間，是否與登記差假期間相符。
(四)旅費項目及金額是否符合旅費報支要點規定（含應附具之支出憑證及證明文件是否備齊）。
(五)金額乘算及加總之正確性。